Повышение налогов обернулось провалом: поступления от малого бизнеса резко упали

Налоговая нагрузка выросла — доходы бюджета упали

Увеличение налоговой нагрузки на малый бизнес, задуманное как способ пополнить бюджет на фоне военных расходов, привело к противоположному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан, использующих специальные режимы налогообложения, сократились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская.

Согласно статистике ФНС, в первом квартале поступления по этим режимам уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Большая часть поступлений по этим режимам идёт в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для работы на УСН без уплаты НДС снизили с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что такой пакет мер обеспечит дополнительные 200 млрд руб. доходов.

Проседание по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Все специальные налоговые режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением НПД. При этом его доля в общей сумме поступлений не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН: по нему сборы в первом квартале снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года ситуация по УСН вряд ли улучшится: бизнесу требуется время, чтобы адаптироваться к новым условиям, пересмотреть издержки и бизнес‑модели.

Массовый переход на автоУСН и провал по патентам

Падение поступлений по традиционным спецрежимам во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний и предпринимателей на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом 2025‑го и достигли 41,9 млрд руб. С начала года число налогоплательщиков на этой системе увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., говорил ранее глава ФНС Даниил Егоров.

При этом поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Мемрук объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения допустимого уровня доходов.

По её оценке, в целом в 2026 году сборы по специальным режимам для бизнеса сократятся на 8–12%. Однако бюджет сможет частично компенсировать эти потери за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и росту налоговой базы по автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

Одновременно доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они были на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликованы.